证券代码：000886 证券简称：海南高速 公示序号：2023-015

海南高速公路有限责任公司

关于深圳交易所关心函回复的通知

我们公司及股东会全体人员确保信息公开内容真正、精确、详细，并没有虚假记载，误导性陈述或重大遗漏。

海南高速公路有限责任公司（下称“企业”）于2023年2月17日接到深圳交易所《关于对海南高速公路股份有限公司的关注函》（下称“《关注函》”）（公司部关注函【2023】第158号），现对《关注函》中相关事宜归纳函复如下所示。

一、你公司在2022年10月28日公布的《2022年三季度报告》表明，你公司2022年前三季度实现营业收入11,350.34万余元。年报披露时间表明，你公司预估2022年第四季度实现营业收入最高为5,949.66万余元，2022年扣减后主营业务收入稍高于1亿人民币。麻烦你企业融合所在市场环境、生产经营情况、业务及收入构成等，表明2022年第四季度预估主营业务收入提高的原因和合理化，同时结合《上市公司自律监管指南第1号一一业务办理》相关主营业务收入扣减的有关规定，表明2022年主营业务收入实际扣减项以及额度、扣减根据，并分析你公司是否可能出现2022本年度经审计的净利润为负值且扣减后主营业务收入小于1亿人民币的情况，企业股票存不存在被实行暂停上市风险，并做出尤其风险防范。请年检平台在财务审计从业环节中密切关注上述情况事宜，并针对企业主营业务收入扣减事宜是不是合规管理及扣减后主营业务收入额度出示重点审查建议。

回应：

（一）企业2022年前三季度实现营业收入11,350.34万余元，2022年全年预估实现营业收入14,300万元至17,300万余元，收入构成及预估额度如下所示：

企业：万余元

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2022年第四季度预估企业实现营业收入5,704万余元，较前三季度均值主营业务收入3,783万余元提高51%，在其中影响较大的是商品房销售收益，预估第四季度商品房销售收益4,934万余元。企业主营业务收入提高缘故如下所示：

1. 因为稳楼市现行政策幅度的提升和疫情防控管理的优化提升，2022年第四季度房地产业状况较前三季度有所改善。公司主要正在销售建筑项目瑞海面城一期、二期坐落于海南省琼海市，是海南省的关键旅游胜地，受地理环境和气侯产生的影响，第四季度为海南省房屋出售高峰期，周期性要素一定程度上利好消息企业商品房销售。因为琼海市市场体量小、市场竞争激烈，新项目去化遭遇很大考验，为推进收盘市场销售，公司持续采用提升销售方案、提升楼盘宣传、丰富多彩营销手段等一系列市场销售措施。企业商住楼销售收入确认严格执行《企业会计准则第14号一收入》的有关规定执行，于控制权转移给顾客时段确定销售额。预估企业第四季度商品房销售收益4,934万余元，较前三季度均值商品房销售收益2,809万余元提高76%。

2. 第四季度服务行业市场处于修复调节环节，企业酒店餐厅、物业管理、广告宣传、文旅产业、租赁固资无形资产摊销业务经营平稳，预估第四季度实现营业收入770万余元，与前三季度收入水平785万余元基本持平。

（二）依据《上市公司自律监管指南第1号一一业务办理》相关主营业务收入扣减的有关规定，企业对于主营不相干的经营收入展开了扣减，清单如下所示：

企业：万余元

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预估企业2022年扣减后主营业务收入超过1亿人民币，不会有2022本年度经审计的净利润为负值且扣减后主营业务收入小于1亿人民币的情况，企业股票不会有被实行暂停上市风险。

因年报审计工作中正在进行，主要数据信息以公司新闻的2022年财务年报为标准。企业将严格按照政府会计准则和《上市公司自律监管指南第1号一一业务办理》有关规定，确定主营业务收入及扣除项目，保证2022年年报披露数据信息真正、精确、详细。

（三）年检会计建议：

本所了解到贵部于2023年2月17日海南高速公路有限责任公司（下称海南高速）颁布了《关于对海南高速公路股份有限公司的关注函》（公司部关注函【2023】第 158 号，下称《关注函》），本所已知悉贵部的相关规定，将按照规定在财务审计从业环节中密切关注《关注函》中提到的事宜，将在内控审计结束时，在出示海南高速2022年度财务报表审计汇报的前提下出示《关于海南高速公路股份有限公司 2022 年度营业收入扣除事项的专项核查意见》（拟）以就海南高速主营业务收入扣减事宜是不是合规管理及扣减后主营业务收入额度发布重点审查建议。

二、你公司在2022年10月28日公布的《关于子公司部分土地有偿回收的公告》《关于子公司项目补缴土地出让金的公告》表明，你公司全资子公司海南儋州市苏东坡雅苑置业有限公司（下称“儋州市企业”）与儋州市自然资源和规划局签署相关协议，承诺儋州市自然资源和规划局以7,586.60万余元取回一部分项目用地并调整儋州市企业一部分土地使用整体规划，儋州市公司根据规划调整状况补交土地出让7,642.73万余元，此次事宜对企业2022年资产总额产生的影响大约为3,600万余元。麻烦你公司说明相关事宜产生环境、目前为止的执行进展情况、有关土地回收款及土地出让的定价公允性，有关买卖涉及到的账务处理以及对2022年财务报告产生的影响及根据。

回应：

（一）事宜产生环境

1. 公司全资子公司儋州市企业项目用地坐落于儋州那大市区城北片区。2021年6月，儋州市市人民政府网站更新儋州市自然资源和规划局有关《儋州那大主城区城北片区控制性详细规划（修编）》的批前公示。因大城市发展需求，儋州市自然资源和规划局对儋州市城北片区控规开展规划修编，规划修编计划方案获儋州市人民政府批准。此次控规调整后，儋州市企业项目用地中规划为河堤、绿化、路面等因集体利益不可以基本建设的那一部分（总计约123.73亩），儋州市自然资源和规划局根据《中华人民共和国河道管理条例》，参照《海南省因公共利益收回闲置土地补偿标准（试行）》等有关要求，依照儋州市公司在2009年12月获得该土地资产的“土地成本+贷款利息+有效资金投入”方法有偿服务取回。

2. 儋州市城北片区控规调整后，地区功能分区进一步丰富，包含企业办公、买东西休闲娱乐、文化艺术、行政部门诊疗、日常生活定居等，也为儋州市新项目提供更为有益的开发工具。此外，因为本次控规调整，造成儋州市新项目原土地资源《不动产权证》（2019年获得）证载主要用途与控规主要用途不一致，已经无法满足新项目报规报备建设要求。儋州市政府、资规局按照有关规定启动项目土地B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17共7宗土地评估流程，依据评价结果补交土地出让和签发新证。以上7宗土地资源适用范围变动如下所示：

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以上项目用地总共503.21亩，应补交土地出让7642.73万余元。

（二）执行进度

政府部门有偿服务回收利用土地资源事宜于2022年10月27日经公司第七届股东会第十一次会议审议根据、2022年11月14日经公司2022年第二次股东大会决议表决通过；儋州市企业补交土地出让事宜于2022年10月27日经公司第七届股东会第十一次会议审议根据。2022年11月15日，儋州市公司和儋州市资规局签署土地资源相关协议，补交土地出让，并且已经取得新成效换领新土地《不动产权证》。

（三）标价公允性

1. 政府部门取回土地资源

参照《海南省因公共利益收回闲置土地补偿标准（试行）》工作的通知，依照“土地成本+贷款利息+有效资金投入”方法，儋州市资规局依据中介服务的审计结论，2022年8月向儋州市企业发过来《关于海南儋州东坡雅居置业有限公司有关地块改变土地使用条件及有偿收回等有关事宜的通知》，明确土地资源有偿服务取回价格是7,586.60万余元。确定根据如下所示：

（1）土地成本根据我公司在2009年获得土地使用权证时北京市中科华资产报告评估有限责任公司开具的分析报告（中科华评报字[2009]第P108号），明确每平方米价格是479.71元，政府部门取回河堤、绿化、路面等因集体利益不可以基本建设一部分面积为82,487.9平米，土地成本共3,957.03万余元。

（2）贷款利息系以土地成本3,957.03万余元为本钱，以中央人民银行1年限货款利率为基础（平均利率为5.56%），测算时限自2009年12月15日至2022年6月22日，合计金额为2,507.72万余元。

（3）有效资金投入为自2009年11月至2022年6月土地所发生的土地税，合计金额为1,121.85万余元。

以上三项总计为7,586.60万余元，最后政府部门明确土地收回价格是7,586.60万余元。

2. 补交土地出让

B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17共7宗约503亩土地因主要用途、建筑容积率等因素产生变化，儋州市政府、资规局授权委托专业评级组织对于该7宗地块进行评价。依据2022年8月儋州市资规局向儋州市企业发来《关于海南儋州东坡雅居置业有限公司有关地块改变土地使用条件及有偿收回等有关事宜的通知》，确立儋州市企业项目用地按相关控规更改土地资源适用范围，需补交土地出让7,642.73万余元。

此次政府部门有偿服务取回因集体利益不可以投资建设的那一部分及其调规后，改善了企业拥有土地资源的研发价值与开发工具，预估项目实施后将会对公司股东产生不错收益，符合公司长远发展总体目标。

（四）账务处理以及对2022年财务报告产生的影响及根据

1. 有偿服务取回土地资源会计账务处理

（1）将政府部门有偿服务取回土地资源相对应的成本费3,957.03万余元从项目成本调整至无形资产摊销。

（2）《根据企业会计准则第6号一无形资产》，公司出售无形资产，应该将所取得的合同款与本无形中账面净值的差值计入。将政府部门取回土地补偿款7,586.60万余元与无形中账面净值3,957.03万元差值3,629.57万余元记入资产处置损益，提升2022年资产总额3,629.57万余元。

2. 补交土地出让会计账务处理

补交的土地出让7,642.73万余元记入项目成本，不受影响损益类。

因为公司年报审计工作中正在进行，主要数据信息以公司新闻的2022年财务年报为标准。

特此公告。

海南高速公路有限责任公司

董 事 会

2023年2月24日