◎记者 邱德坤
审计行业的高质量发展再次迎来了“良方”。近日，财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证监会联合发布了《国有企业和上市公司选聘会计师事务所管理办法》（以下简称《选聘办法》）。
《上海证券报》记者指出，近年来审计失败案件时有发生，一个重要原因是国内会计师事务所低价竞争普遍，导致部分企业审计质量下降。
上海国家会计学院金融系主任叶晓杰分析说：“从入口端为确保审计质量奠定了良好的基础。”，《选拔办法》从遏制恶性竞争、完善轮换规定、压实审计委员会责任等多个维度强调审计质量导向，帮助国有企业和上市公司选择高质量的会计师事务所。
规范选聘流程和独立性
根据《选拔办法》，国有企业和上市公司应采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等能够充分了解会计师事务所能力的选拔方式，确保选拔工作的公平公正。
“这是在资本市场监管实践中形成有效措施的制度。”叶晓杰表示，《选拔办法》应确保公众和投资者能够更清楚地了解会计师事务所的履行和变更，这与注册制度强调信息披露的概念是一致的。
绿色动力财务总监易志勇表示，公司将严格按照《选拔办法》选拔会计师事务所。据悉，2022年上半年，绿色动力选择普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)为年度审计机构，已公开招标，并履行了审计委员会、董事会、股东大会的相关审批程序。
“绿色动力的举动是为了提高审计的独立性和质量。”易志勇介绍，毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙企业）在上述会计师事务所选拔之前，已连续8年为绿色动力提供审计服务。
“完善轮换制度是招聘办法的亮点之一。”叶小杰表示，从现实来看，会计师事务所多年来一直为同一企业提供审计服务，可能会削弱其独立性，客观上不利于提高审计质量。
根据《选拔办法》，原则上，国有企业连续聘用同一会计师事务所不得超过8年。计划继续聘用的，应当综合考虑会计师事务所的早期审计质量，并履行相关程序，但连续聘用期不得超过10年。
同时，审计项目合伙人、签名注册会计师实际承担同一国有企业和上市公司的审计业务至少5年，不得连续5年参与国有企业和上市公司的审计业务。
强调以审计质量为导向
叶小杰认为，为了提高审计质量，《选聘办法》正在有效遏制会计师事务所的低价恶性竞争。
根据《选聘办法》，国有企业和上市公司选聘会计师事务所原则上不得设定最高限价，最高限价的确定依据和合理性应在选聘文件中说明。
大信会计师事务所首席合伙人胡永华认为，设定最高限价严重偏离了审计招标的初衷，在一定程度上使审计招标成为降低审计成本的手段，迫使坚持质量和原则的会计师事务所放弃投标。
叶小杰进一步分析，新证券法实施后，会计师事务所从事证券服务业务资格由审批制度改为备案制度，会计师事务所从事证券服务业务的“门槛”降低，导致一些小企业获得低价恶性竞争，也存在审计意见购买等问题。
根据《选聘办法》，国有企业选聘会计师事务所的质量管理水平权重不得低于40%、报价权重不超过15%。叶小杰认为，这将遏制低价恶性竞争，客观上使企业更加关注审计机构的“质量”而不是“价格”。
根据《就业办法》，国有企业、上市公司、会计师事务所可以根据消费者价格指数、社会平均工资水平、业务规模、业务复杂性等因素合理调整审计费用。
江苏四维咨询集团财税审计专家、首席顾问刘志耕表示，审计费用多年不变，会导致会计师事务所利润水平逐年下降，劳动力成本可以降低或不增加，导致注册会计师行业人才流失，间接导致审计质量下降。
凝聚力实现全面有效监督
《选聘办法》还明确了监管部门的分工。根据《选聘办法》，财政部门负责监督管理会计师事务所参与申请的相关行为，履行投资者职责的机构和证券监督管理机构负责监督管理国有企业和上市公司的选聘行为。
其中，财政部门可以采取责令改正、监督谈话、问询函、警告函、责令公开说明、责令定期报告等管理措施。违反《选拔办法》的会计师事务所。
叶晓杰介绍，从以往的监管实践来看，上市公司涉及会计师事务所，证券监管机构往往以上市公司为主体，会计师事务所作为从属人配合调查。
三个部门联合发布了《就业办法》，其中一个重要特点是明确了财政部门可以对非法会计师事务所采取相关监督措施。叶晓杰认为：“选拔措施对会计师事务所的监督更加全面，有利于充分发挥各方的监督力量。”
未经数字化报网授权，严禁转载或镜像，违者必究。
特别提醒：如内容、图片、视频出现侵权问题，请发送邮箱：tousu_ts@sina.com。
风险提示：数字化报网呈现的所有信息仅作为学习分享，不构成投资建议，一切投资操作信息不能作为投资依据。本网站所报道的文章资料、图片、数据等信息来源于互联网，仅供参考使用，相关侵权责任由信息来源第三方承担。
Copyright © 2013-2023 数字化报（数字化报商业报告）
数字化报并非新闻媒体，不提供新闻信息服务，提供商业信息服务
浙ICP备2023000407号数字化报网（杭州）信息科技有限公司 版权所有