◎记者 刘礼文
依法严厉打击证券违法行为，是维护市场“三公”秩序、营造良好市场生态、保护投资者合法权益的内在要求。在“3月15日” 随着国际消费者权益日的到来，上海证券监督管理局发布了典型的检查执法案件，旨在进一步增强市场实体的守法意识，有效保护投资者的合法权益。
据上海证券监督管理局称，2018年9月5日，上市公司实际控制人宋签署声明，自愿放弃信托计划的信托份额和信托利益，并将其全部转让给他人；同时解除与信托计划的关系，同意将信托计划的投资建议权交给他人。由于声明书的签署，A上市公司5%以上股东的持股权益发生了变化。但A上市公司并未按照《证券法》的规定及时披露。
A上市公司除故意隐瞒股东权益变动外，还对相关担保行为“秘而不报”。经上海证监会调查，截至2018年12月31日，未经公司董事会或股东大会审议，a上市公司及其全资子公司累计担保金额15.94亿元，占公司2017年经审计净资产的31.65%。然而，A上市公司从未披露过这些发生在2018年的大额担保，导致相关定期报告出现重大遗漏。
同时，2017年至2018年，a上市公司实际控制人张及其一致行动人宋主要通过a上市公司子公司分配资金，将资金转入供应商与子公司实际业务沟通，两人联系相关人员控制公司，最终将资金转入指定账户，主要用于偿还张、宋个人贷款本息，扣除张购买质押股票等。上述资金交易实质上构成了关联方占用上市公司非经营性资金，而A上市公司也没有及时如实披露。
最后，A上市公司及其多名高管因多次触及监管“红线”而受到严惩。2022年7月，上海证券监督管理局作出行政处罚决定，警告A上市公司，罚款50万元，警告董事长张，罚款90万元；警告财务总监孙，罚款30万元；警告子公司副总经理、财务部部长宋，并处以30万元罚款；分别警告时任监事会主席曹某某和董事会秘书朱某某，并处以5万元罚款。
“本案涉及多起违法事实，直接反映了上市公司内部董事会、股东大会等治理制度的失败，充分暴露了上市公司治理与内部控制的混乱。在这种情况下，资本占用和非法担保涉及大量资金，资本占用手段隐藏，层层嵌套流通，试图避免调查，相关公司与上市公司有实际业务往来。上海证券监督管理局相关人员表示，上市公司应以此为警告，不断提高自我规范、自我完善和自我完善意识，建立上市公司标准化治理的长期机制，努力提高内部控制的有效性。
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