本报讯记者吴晓璐
3月17日，中国证监会通告2022年先发公司监督检查状况。依照对重要违规行为“零容忍”、对于非重要违规行为依难题特性分类处置的基本原则，上年中国证监会共实现对28家先发申请办理公司的检查和处理，涉及到电脑主板公司15家、科创板企业3家及其创业板企业10家。
中国证监会表明，下一步将融合全面注册制执行必须，充足落实以信息公开为核心的管控核心理念，增加发行上市全环节各个环节监督力度。在发行公司监督检查工作上，认真落实“申请即承担责任”的监管政策，压严夯实外国投资者的信息披露第一责任及中介服务的“守门人”义务，加强对违法行为的打击力度，正确引导多方着力提升信息公开品质，提高债权人权益保护水平。
外国投资者存三方面难题
对先发申请办理企业开展常态监督检查是加强IPO全链条监管的重要途径，有益于催促外国投资者提升信息公开品质，正确引导中介服务勤勉尽责并充分运用金融市场“守门人”功效。
据中国证监会详细介绍，监督检查重点聚焦发行人的财务信息披露品质、有疑问事宜及中介服务从业品质。从进行检查的28家单位以及相关中介服务情况看，外国投资者关键存在的不足包含：
一是信息公开不全面、有误。比如，对资产所有权受到限制、对赌、重大诉讼未公布；对传统文化增资扩股全过程、潜在风险、关联企业及关联方交易、客户及供应商信息公布不全面；对关键技术信息内容、运营模式及内容、委外加工信息内容、供应商采购状况公布有误；对会计核算方法的公布和实际实施情况存在较大不一致等。
二是内控制度实行实效性不够。比如，会计原始凭证的获得及存放规章制度形式化；与海外退换货、原料采购、库存商品及固定资产盘点有关的内部控制制度未有效落实；现金管理业务及ERP系统权限设置规章制度缺乏；“三会”运行不合规等。
三是账务处理不正确。比如，财务报表期初数及表格科目余额调节根据不全面、费用以及收益跨期、危废处置服务项目成本计算有误、研发费用归集或分派不正确、股份支付及现金折扣解决不正确、对赌没有进行账务处理、坏账损失及资产减值准备记提不够、折旧政策不符企业会计准则条件等。
中介服务存在的不足集中化在两层面：一是审查程序流程落实不到位。比如，对关键会计原始凭证不合规、会计分录账实不符、根据客户及经销商转货、顾客经销商重叠、关键关联企业及关联方交易、关键账户资金银行流水、增资扩股自有资金出现异常等核心事宜未实行足够的审查程序流程；对没有回复函或回函异常询证事宜未实行替代程序；库存商品及在商品监盘形式化；未有效关心ERP系统存有的操纵缺点；未充足关心会计制度及可能变动等。
二是工作底稿纪录不合规。比如，采访工作底稿不全面；询证档案信息不正确；记载的审查结果与事实显著不符合；对出现异常事宜及所采取的应对策略纪录不全面等。
外国投资者及中介服务被分类处置
中国证监会表明，对于以上监督检查存在的问题，监督机构依照特性以及对信息公开或从业品质的危害，对外国投资者及中介服务采用下列分类处置对策：
一是对1家涉嫌违规违规公司移交税务稽查。
二是对9家信息公开存有基本问题的企业和5家从业品质存有重大缺陷的承销商，采用出示警示函的行政监管措施或者由交易中心采用出示书面形式警告的自律监管对策。涉及到律师或会计的从业产品质量问题，移交相关部门分析解决。
三是对其他18家单位及其它中介服务依规不采用监管方案。该18家单位以及相关中介服务主要包括一般性难题，审批申请注册单位已经将问题通报外国投资者及中介服务，并根据情况传出监管工作函，督促其整顿标准。
未经数字化报网授权，严禁转载或镜像，违者必究。
特别提醒：如内容、图片、视频出现侵权问题，请发送邮箱：tousu_ts@sina.com。
风险提示：数字化报网呈现的所有信息仅作为学习分享，不构成投资建议，一切投资操作信息不能作为投资依据。本网站所报道的文章资料、图片、数据等信息来源于互联网，仅供参考使用，相关侵权责任由信息来源第三方承担。
Copyright © 2013-2023 数字化报（数字化报商业报告）
数字化报并非新闻媒体，不提供新闻信息服务，提供商业信息服务
浙ICP备2023000407号数字化报网（杭州）信息科技有限公司 版权所有