证券日报编写 谭楚丹
随着近期一些会计事务所的罚款单曝出,上市公司审计工作中暴露出的问题引起多方关注。一部分会计事务所和会计因审计流程落实不到位、无法识别重大隐患、未做出适当的职业判断等诸多问题而遭到或多或少惩罚。在其中,大华会计师事务所投入沉重代价,相继被江苏证监局、深圳交易所追究责任,遭遇“一处挨罚,处处受限”的局势。
虽然会计事务所并不是上市公司造假案的“罪魁祸首”,但其对于公司异常情况“睁一只眼闭一只眼”,不但危害投资者利益,也毁坏审计行业的公信度。
随着“国九条”公布,监督力度大力加强,对中介服务执业规范化也提出了更高的要求。
在目前强监管环境下,中介服务务必摒弃做表面工作、混水摸鱼的心存侥幸,应当清醒认识到,执业质量是企业持续发展、注册制改革是否成功的重要因素。最先,中介服务要高度重视从业者的专业素养及文明建设。一方面要塑造以投资者利益为主、以诚信为本的从业宗旨;另一方面要提升专业技能,精雕细琢,恪守自觉性道德底线。次之,要高度重视内部控制体系和风控体系建设。中介服务在做大做强的与此同时要确保执业质量,增强内部控制和风险管控,以及时发现并改正可能存在的问题。
做为资本市场“守门人”,中介服务一旦“跑神”“假睡”,必定会使销售市场参加多方投入惨痛成本。除开遭遇管控追究责任,还会担负高额赔偿损失。最近就会有律师表示,投资人提起诉讼理赔时,可以将会计事务所做为共同被告,同时要求承担连带责任。
总得来说,中介服务应摆正部位,搞清楚长期性将拟IPO企业及上市企业视作“造物主”的态度不可行,要看清诚信友善、尽职履责的保险受益人和受托人理应是众多的投资人,进一步塑造对投资承担的发展理念,十分重视从业风险防控,严格把控新项目准入关、搞好现场作业,催促从业者坚定不移职业道德,构建合规管理、诚实守信的文化氛围。
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